1.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對于來源于境內境外的所得確定原則正確的是（）。

A.股息、紅利等權益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務所得，按照用人單位所在地地確定

C.不動產轉讓所得按照轉讓不動產所在地確定

D.銷售貨物所得，按照銷售企業(yè)所在地確定

2.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認條件說法中不正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完成時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，發(fā)出商品時確認收入

3.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中允許稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.稅收滯納金

C.訴訟費用

D.贊助支出

4.【單選題】2019年7月1日生產企業(yè)甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限為1年，年利率為5%。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限為1年，2019年發(fā)生利息5萬元。按照稅法規(guī)定，2019年甲公司可以稅前扣除的利息費用是（）萬元。

A.4

B.2.5

C.7.5

D.5

5.【單選題】2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

6.【多選題】下列各項中，會計檔案保管期限為10年的有（）。

A.月度財務報告

B.年度財務報告

C.納稅申報表

D.記賬憑證

7.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計專業(yè)職務包括（）。

A.高級會計師

B.注冊會計師

C.會計師

D.總會計師

8.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)中的會計主管趙某的侄女可以在本單位從事的工作有（）。

A.稽核

B.出納

C.往來核算

D.財務會計報告編制

9.【多選題】下列關于會計工作交接的表述中，正確的有（）。

A.會計人員因病暫不能工作的，應與接管人員辦清交接手續(xù)

B.會計主管在辦理交接手續(xù)時，應由單位負責人監(jiān)交

C.辦理移交時，接替人員要逐項核對點收

D接替人員可以自行另立新賬，但要保管好移交的會計資料

10.【判斷題】各單位一定要設置單獨的會計機構。（）

1.C。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益按照分配所得的企業(yè)所在地確定，選項A錯誤；提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定，選項B錯誤；銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，選項D錯誤。

2.D。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入，選項D錯誤；銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入；銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；銷售商品需要安裝檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完成時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入；其他選項均正確。

3.C。解析：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費用屬于民事性質的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項C正確;企業(yè)所得稅、稅收滯納金、贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，故ABD錯誤。

4.B。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實扣除，所以2019年甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息1.25萬元可以據(jù)實扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計算扣除1.25萬元，共計1.25+1.25=2.5(萬元)。

5.D。解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出；2019年度準予扣除的公益性捐贈支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈支出(12+62-72)準予結轉以后3年在應納稅所得額時扣除。

6.AC。解析：選項A符合，月度、季度、半年度財務報告的保管期限為10年；選項B不符合，年度財務報告的保管期限為永久；選項C符合，納稅申報表的保管期限為10年；選項D不符合，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。故選AC。

7.【答案】AC。解析：會計專業(yè)職務分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。其中，高級會計師為高級職務，會計師為中級職務，助理會計師和會計員為初級職務。故選AC。

8.【答案】ACD。解析：國有機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。故選ACD。

9.【答案】ABC。解析：選項AB正確，會計人員調動工作、離職或者因病暫時不能工作，應與接管人員辦清交接手續(xù)。會計主管(會計機構負責人)在辦理交接手續(xù)時，應由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交；選項C正確，移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收；選項D錯誤，接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。故選ABC。

10.【答案】×。解析：會計機構是單位辦理會計事務的職能部門，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。 因此，不是一定要設置單獨的會計機構，不具備設置條件的，應當委托中介機構代理記賬。故本題表述錯誤。