1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（）。

A.非居民企業僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，不必繳納企業所得稅

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列取得收入的主體中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.合伙企業

B.外商投資企業

C.股份有限公司

D.有限責任公司

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地確定的說法中錯誤的是（）。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

4.以下關于折扣銷售方式，企業所得稅的稅務處理不正確的是（）。

A.以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的商品收入確認條件確認收入

B.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除

D.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入

5.甲家電企業(簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲企業按八折優惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業銷售該批商品應確認的企業所得稅應稅收入為（）萬元。

A.40

B.32

C.37.12

D.46.4

6.【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的有（）。

A.托兒所提供保育服務

B.農場提供農田灌溉業務

C.文化館出租房屋業務

D.保險公司為種植業提供保險業務

7.【多選題】下列各項中，出口貨物勞務既不免稅也不退稅的有（）。

A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

B.出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C.非列名生產企業出口的非視同自產貨物

D.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物

8.【多選題】下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業對外提供加工修理修配勞務

B.生產企業向海上石油天然氣開采企業銷售的自產的海洋工程結構物

C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

9.【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

B項.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天

D.納稅人發生視同銷售貨物行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當天

10.【多選題】以下關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A.固定業戶在其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B項.非固定業戶在其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的固定業戶，分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅

【答案與解析】

1.D。解析：A項：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅；B項：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；C項：依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于居民企業。

2.A。解析：企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織等，但不包括合伙企業。

3.B。解析：B項，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。

4.A。解析：A項，以舊換新方式銷售商品的，應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

5.B。解析：商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，應確認企業所得稅應稅收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(萬元)。

6.ABD。解析：C項，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅；文化館出租房屋業務，應按照“現代服務——租賃服務”征收增值稅。

7.AB。解析：CD項，適用免稅不退稅政策。

8.ABCD。解析：根據規定，出口企業出口貨物、出口企業或其他單位視同出口貨物以及出口企業對外提供加工修理修配勞務給予免稅并退稅；BCD項為視同出口貨物的情形。

9.AD。解析：B項，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；C項，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。

10.ACD。解析：B項，非固定業戶銷售貨物或提供應稅勞務，應當向其銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅的，回機構所在地或居住地補稅。