1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的有（）。

A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得，按照動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞動所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認表述正確的有（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈非貨幣性收入

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提供勞務(wù)收入確認條件的表述中，正確的有（）。

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認收入

B.對只取得會籍而不享受連續(xù)服務(wù)的，在取得會費時確認收入

C.一次取得會費而需提供連續(xù)服務(wù)的，其會費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認收入

D.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B.接受捐贈的收入

C.取得的財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.股權(quán)投資

D.銀行存款

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實無法償付的應(yīng)付款項

D.匯兌收益

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。

A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

D.實際管理機構(gòu)所在地標準

【答案與詳細解析】

1.CD。解析：(1)居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；(2)A、B項屬于居民企業(yè)，C、D項屬于非居民企業(yè)。

2.BCD。解析：A項，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

3.ABD。解析：(1)居民企業(yè)的征稅對象：來源于中國境內(nèi)、境外的所得；(2)非居民企業(yè)的征稅對象：對于在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，要就其來源于境內(nèi)及發(fā)生在境外但與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

4.ABCD。

5.BCD。解析：納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

6.ABCD。

7.AB。解析：C、D項：屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

8.ABD。企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

9.ABCD。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

10.AD。解析：根據(jù)規(guī)定：判定居民企業(yè)的標準有登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地標準。